Сравнение налогов ИП и ООО в 2019 году

В этой статье сравниваются налоги ООО и ИП, чтобы под рукой была шпаргалка для принятия быстрого решения

Разница в налогообложении ИП и ООО

Разница в суммах выплачиваемых налогов зависит не от формы организации, а от выбранной системы налогообложения. Индивидуальный предприниматель и общество с ограниченной ответственностью могут применять следующие режимы:

  1. Общая система налогообложения (ОСН).
  2. Упрощенная система налогообложения (УСН).
  3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
  4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  5. Патентная система налогообложения (ПСН) (не предусмотрена для ООО).
Большинством систем для ИП и ООО предусмотрены одинаковые ставки. Основная разница в плане налогообложения заключается при применении общей системы налогообложения. В рамках нее первые уплачивают налог (НДФЛ) в размере 13% от суммы прибыли, а вторые (налог на прибыль) — 20%.
При наличии официально трудоустроенных работников размер подоходного налога и отчислений на страховые взносы одинаковый. В сумме он составляет около 34%.
Кроме того, для ИП обязательна уплата страховых взносов за самого себя. Их сумма фиксирована на законодательном уровне. Предприниматель обязан уплачивать ее вне зависимости от того, осуществлялась какая-либо деятельность или нет (применяемая система налогообложения никак не влияет на размер страховых взносов за самого ИП).
Наравне с этим ООО уплачивают страховые взносы только за своих сотрудников. Их размер зависит от количества официально трудоустроенных работников. Таким образом, если организация не осуществляет никакой деятельности и не выплачивают заработную плату персоналу, то не должна перечислять никакие страховые взносы.
Стоит отметить, что полное освобождение от уплаты налога на имущество для ИП и юридических лиц предусмотрено в случае применения ЕСХН. От уплаты налога освобождено то имущество, которое используется в соответствующей деятельности.
Зато варианты УСН и ЕНВД для ИП и юридических лиц выгоднее в плане упразднения обязательства по уплате налога на добавленную стоимость.

Что выгоднее: ООО или ИП с точки зрения уплаты налога

Как уже было сказано выше, налогообложение зависит не от организационно-правовой формы, а от выбранной системы налогообложения. Несмотря на это, есть ряд отличий между применением одних и тех же спецрежимов на ООО и ИП. Для удобства они отражены в таблице. После изучения не должно остаться сомнений, с какой формой открыть свое дело.

ОСН

Таблица: разница налогообложения ИП и ООО при ОСН
Объект налогообложения и ставка Особенности применения ИП Особенности применения ООО Деятельности
Разница между доходами и расходами.

ИП уплачивают налог по ставке 13% (НДФЛ), а юридические лица по ставке 20% (налог на прибыль).

 Дополнительно предприниматели должны уплачивать НДС по ставке 0, 10 или 20 процентов и налог на имущество физических лиц. Аналогично ООО должны уплачивать НДС по ставке 0, 10 или 20 процентов и налог на имущество организаций. Есть ряд ограничений для ИП. Например, нет права торговать крепким алкоголем.

УСН «Доходы»

Таблица: разница налогообложения ИП и ООО при УСН «Доходы»

Объект налогообложения и ставка Особенности применения ИП Особенности применения ООО Деятельности Важно
Налог по ставке 1-6% (устанавливается субъектами РФ), уплачивается со всей суммы поступивших доходов. При применении спецрежима предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество (за исключением имущества, оцененного по кадастровой стоимости).

При этом нужно соответствовать двум критериям:

численность работников не более 100 человек;

сумма доходов не превышает 112,5 миллиона рублей за последний отчетный период.

 Юридическое лицо получает освобождение от уплаты НДС и налога на прибыль.

При этом организация обязана продолжать вести бухгалтерский учет.

 ИП или ООО на данном режиме могут заниматься любым производством, торговлей или оказанием услуг, кроме ограниченных пунктом 3 статьи 246.12 НК РФ. Сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов, но не больше, чем на половину (если у ИП нет официально трудоустроенных работников, данное ограничение не действует).

УСН «Доходы минус расходы»

Таблица: разница налогообложения ИП и ООО при УСН «Доходы минус расходы»

Объект налогообложения и ставка Особенности применения ИП Особенности применения ООО Деятельности Важно
Разница между доходами и расходами облагается по ставке 5–15% (устанавливается субъектами РФ). Применение спецрежима освобождает предпринимателя от уплаты НДФЛ, налога на имущество (за исключением оценного по кадастровой стоимости) и НДС.

При этом ИП обязан вести книгу учета доходов и расходов и подтверждать понесенные расходы чеками и накладными.

Ограничение по применению аналогичны УСН «Доходы».

 Юрлица освобождаются от уплаты всех других налогов, кроме налога на имущество, оцененного по кадастровой стоимости.

Организация обязана вести бухгалтерский учет и книгу учета доходов и расходов.

 Применение спецрежима допустимо при любом производстве, торговле или оказании услуг. Ограничения указаны в пункте 3 статьи 246.12 НК РФ.

Специалисты советуют применять данный режим, когда имеется много расходов, связанных с основной деятельностью (например, торговля).

 В статье 346.16 НК РФ указан закрытый перечень расходов, которые можно учитывать при использовании спецрежима.

ЕНВД

Таблица: разница налогообложения ИП и ООО при ЕНВД

Объект налогообложения и ставка Особенности применения ИП Особенности применения ООО Деятельности Важно
Учитывается потенциально возможный размер дохода от той или иной деятельности, рассчитанный с определенным коэффициентом.

Базовые показатели доходности различных сфер деятельности зафиксированы в пункте 3 статьи 346.29 НК РФ.

Потенциальная величина вмененного дохода облагается по ставке 15%.

 Размер фактических доходов не учитывается, документальное подтверждение понесенных расходов не требуется.

При применении данного режима предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и других налогов. Уплачивается налог только на то имущество, которое оценено по кадастровой стоимости. Транспортный и земельный налоги уплачиваются на общих основаниях.

 Юридическое лицо освобождается от уплаты всех налогов, кроме налога на имущество, используемого в деятельности по ЕНВД и оцененного по кадастровой стоимости. Он рассчитывается в соответствии с кадастровой стоимостью недвижимости.

Также остается обязательство вести бухгалтерский учет.

 В рамках ЕНВД можно заниматься торговлей и оказанием услуг, зафиксированными в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ.

Чаще всего, данным режимом пользуются торговые организации.

 Коэффициенты, которые применяются при расчете налоговой базы, могут меняться в каждом квартале. Поэтому рекомендуется уточнять их величину в своей ИФНС перед совершением уплаты налога.

ЕСХН

Таблица: разница налогообложения ИП и ООО при ЕСХН

Объект налогообложения и ставка Особенности применения ИП Особенности применения ООО Деятельности
Объектом налогообложения признается разница между доходами и расходами. Налогом является 6% от разницы.

В рамках данного режима есть определенный порядок учета расходов и доходов, который определен в статье 346.5 НК РФ.

 За индивидуальным предпринимателем остается обязанность вести книгу учета доходов и расходов, чтобы можно было определить размер налоговой базы.

В рамках спецрежима ИП освобождается от уплаты НДФЛ и налога на имущество.

 Общество с ограниченной ответственностью освобождается от уплаты всех налогов, кроме НДС, транспортного и земельного налогов. Пользоваться специальным режимом могут производители сельскохозяйственной продукции и фермерские хозяйства.

ПСН

Таблица: разница налогообложения ИП и ООО при ПСН

Объект налогообложения и ставка Особенности применения ИП Особенности применения ООО Деятельности Важно
Потенциально возможный годовой доход облагается по ставке 6%. Для некоторых налогоплательщиков, определенных в пункте 3 статьи 346.50 НК РФ, налоговая ставка установлена на уровне 0%. ИП могут применять ПСН, если численность работников не превышает 15 человек (включая самого предпринимателя) и доход по облагаемым ПСН видам деятельности не превышает 60 миллионов рублей за отчетный период. Юридические лица не могут применять патентную систему налогообложения. Список деятельностей, к которым можно применять ПСН, ограничен пунктом 2 статьи 346.43 НК РФ. Для получения патента необходимо подать соответствующее заявление. Он выдается на срок от 1 до 12 месяцев. Необходимо продление каждый год.

Воспользовавшись любой таблицей и проведя некоторые расчеты (исходя из планируемых доходов и расходов), можно определить, на каком налоговом режиме будет работать выгоднее.

Источник: © Деловой мир